Ab wann müssen geschenke versteuert werden

Die Folge: Er muss nachträglich Steuern darauf zahlen. Ein Geschenk kann so den gewünschten Effekt verfehlen. Das können Sie vermeiden, indem Sie pauschal versteuern. Ist der Beschenkte ein Unternehmer, muss er den Wert des Geschenks Marktwert i. Dabei spielt es keine Rolle, ob und in welchem Umfang der Schenker die Aufwendungen als Betriebsausgaben abziehen kann. Um eine solche Erfassung beim Beschenkten zu vermeiden, kann der Schenker die Steuer im Vorfeld übernehmen. Eine Ausnahme bilden lediglich die Geschenke, die unter die Streuartikel Anschaffungskosten unter 10 EUR fallen. Im Urteilsfall des Niedersächsischen FG Urteil vom Das FG Niedersachsen sah im Streitfall die erforderliche betriebliche Veranlassung nicht vorliegen, weil die Aufwendungen durch den Unternehmer von seinem Privatkonto bezahlt wurden und damit die betriebliche Sphäre nicht berührt wurde. Hinzu kommen Solidaritätszuschlag und ggf. Im Klartext: Der Schenker übernimmt die Pauschalsteuer und befreit damit den Beschenkten von der Besteuerung.

Abgabenordnung: Geschenke und Steuern

Die Firma führt dann pauschal 30 Prozent Einkommensteuer ab. Achtung : Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs in München ist die Pauschalsteuer jedoch in die Berechnung der Euro-Grenze miteinzubeziehen. Sie haben Geschäftspartner im Ausland und wollen die Beziehungen mit einem Geschenk festigen? Bitte denken Sie daran, dass hier Finanzamt und Zoll mitspielen können. Ein Unternehmen darf Geschenke an Geschäftspartner und Kunden nur steuermindernd absetzen, wenn der Betrag pro Jahr und Beschenkten 35 Euro nicht übersteigt. Gleichzeitig können die Geschenke beim Empfänger zu einkommensteuerpflichtigen Einnahmen führen. Sie führt dann pauschal 30 Prozent Einkommensteuer ab. Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs München ist die Pauschalsteuer jedoch in die Berechnung der Grenze von 35 Euro einzubeziehen. Die pauschale Steuer wird auch als Teil der Zuwendungen betrachtet. Die Finanzverwaltung bleibt jedoch bei der Anwendung der Vereinfachungsregel, wonach nur der Wert der Zuwendung bei der Ermittlung der Grenze berücksichtigt wird.

Wann sind Geschenke steuerpflichtig?

Was viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer allerdings nicht wissen ist, dass sie für das Präsent unter Umständen Steuern zahlen müssen. Steuerlich gesehen spielt es nämlich eine wichtige Rolle, wer Ihnen das Geschenk gemacht hat und wie hochwertig es ist. In manchen Fällen bleibt das Geschenk steuerfrei, in anderen Fällen müssen Sie es in Ihrer Steuererklärung angeben. Wir geben einen Überblick:. Handelt es sich um eine kleine Aufmerksamkeit, deren Wert 10 Euro nicht übersteigt, bleibt das Geschenk grundsätzlich steuerfrei. Das ist oft bei sogenannten Streuartikeln wie einem Kugelschreiber, einem USB-Stick oder einem Feuerzeug der Fall. Es spielt dabei keine Rolle, ob Sie die kleine Aufmerksamkeit von Ihrer Chefin, einem Geschäftspartner oder von Kunden bekommen haben. Solche Sachbezüge sind bis zu einem Wert von 50 Euro pro Monat steuerfrei. Aber Achtung: Übersteigt das Geschenk die 50 Euro auch nur um einen Cent, müssen Sie Steuern und Sozialabgaben auf den gesamten Betrag zahlen. Daneben kann Ihnen Ihre Chefin oder Ihr Chef noch mehr Gutes tun, wie zum Beispiel die Kosten für die Kinderbetreuung übernehmen, Ihnen eine Fortbildung spendieren oder Ihnen einen Rabatt auf selbst erstellte Waren einräumen.

Steuerliche Behandlung von Geschenken

Bei der steuerlichen Beurteilung ist zwischen Sachzuwendungen an Geschäftsfreunde beziehungsweise sonstigen Nichtarbeitnehmern und den Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer zu unterscheiden. Für den Zuwendenden ist es insbesondere interessant, ob die Kosten für die Sachzuwendung als Betriebsausgabe steuermindernd berücksichtigt werden. So werden Ausgaben für Geschenke an Geschäftsfreunde nur unter folgenden Voraussetzungen als Betriebsausgabe anerkannt:. Die Aufwendungen für Geschenke werden nur dann als Betriebsausgabe anerkannt, wenn sie einzeln und getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben zeitnah aufgezeichnet werden. Dies bedeutet die Aufzeichnung auf einem besonderen Konto oder in einer besonderen Spalte der Buchführung. Die Belegablage allein genügt hingegen nach der Rechtsprechung nicht. Gleichzeitig muss der Name des Empfängers aus der Buchung oder dem Buchungsbeleg zu ersehen sein. Letzteres ist lediglich entbehrlich, wenn im Hinblick auf die Art des Geschenks wie bei Taschenkalendern, Kugelschreibern und wegen des geringen Werts des einzelnen Geschenks die Vermutung besteht, dass die Freigrenze bei dem einzelnen Empfänger im Wirtschaftsjahr nicht überschritten wird.